A legnagyobb amerikai adókedvezmények

FT_16.04.05_taxExpendituresAlig két hét van az idei április 18-i adóbevallási határidőig, sok amerikai még mindig izzad az 1040-es évek, az A-jegyzék és az önálló vállalkozói adó munkalapjai felett. Ennek egyik oka lehet, hogy egy kis plusz időt szánnak: a több mint 1,3 billió dollár értékű adókedvezményeket, amelyeket a belső bevételi kódex engedélyez.


Ez a közel 200 jelentősebb „adókiadás” - a kormányzati adókedvezmények szóhasználata - becsült összhatása a 2016-os pénzügyi évre, amelyek mentességek, levonások, jóváírások és egyéb különleges rendelkezések formájában jelentkeznek - derül ki a kongresszus éves személyzeti beszámolójából. Adózási Vegyes Bizottság. Még ez az 1,3 billió dolláros adat is alábecsülendő, mivel a jelentés csak akkor ad konkrét részleteket az adókiadásokra vonatkozóan, ha a becslések szerint évente 50 millió vagy annál többe kerül a kormánynak; tucatnyi szünet esik e küszöb alá.

Az adókiadásokat a „normális” jövedelemadó-törvénytől való eltérésekként definiálják, amelyek bizonyos egyéneknek és vállalkozásoknak kedveznek. Ezek magukban foglalják a munkáltató által fizetett egészségbiztosítások kedvező adóügyi elbánását (a becslések szerint öt év alatt összesen 769,8 milliárd dollárba kerülnek a kormánynak) az amerikai Szamoa gazdasági fejlődésének adójóváírásáig (becsült ötéves költség: kevesebb mint 50 millió dollár) ).


A jelentésben meghatározott adókedvezmények többsége az egyéneknek, nem pedig a vállalatoknak kedvez. 118 egyedi szünetet számoltunk, amelynek nettó becsült összköltsége 2016-os költségvetési időszakban közel 1,15 billió dollár volt, szemben a 80 vállalati szünettel, összesen 185,2 milliárd dollárral. A vállalati teljes összeg több mint fele egy szünetből származik, a külföldi leányvállalatok és leányvállalatok révén a tengerentúlon szerzett jövedelem adójának elhalasztásából. (Ne feledje, hogy amint azt már korábban megjegyeztük, a társasági jövedelemadó jóval kevesebb bevételt hoz, mint az egyéni jövedelemadó.)

A legnagyobb egyéni adókedvezmény a munkáltató által fizetett egészségügyre, az egészségbiztosításra és a tartós ápolásbiztosításra vonatkozott, ezek egyike sem számít adóköteles jövedelemnek. Ez a rendelkezés a kormánynak az elmúlt pénzügyi évben becslések szerint 145,5 milliárd dollárba került, és a becslések szerint ebben az évben 143,8 milliárd dollárba kerül. Az osztalékok és a tőkenyereség alacsonyabb adókulccsal történő adóztatása a jelenlegi pénzügyi évben becslések szerint 134,6 milliárd dollárt tart a kincstárból. Az ellentmondásos jelzálog-kamat levonás 77 milliárd dollárba kerül ebben a pénzügyi évben, míg a helyi ingatlanadó-befizetések kísérő levonása további 34,7 milliárd dollárba kerül.

A közgazdászok és az adóelemzők hajlamosak az „adókiadások” kifejezést használni, mert az ilyen speciális célú szünetek gyakorlatilag megegyeznek a közvetlen kiadásokkal - a kongresszus 150 milliárd dollárt fordíthat az egészségügyre, vagy az adótörvény révén 150 milliárd dollár értékű közvetett támogatást nyújthat. Bár politikailag gyakran könnyebb adókedvezményt bevezetni, mint egy új előirányzatot, a szociális programok adópolitikán keresztül történő finanszírozása mind a programok működésére, mind azok hasznára válik. Például a felsőoktatás szövetségi adójóváírásainak nemrégiben készült tanulmánya (amely becslések szerint ebben a pénzügyi évben 21 milliárd dollárba kerül) arra a következtetésre jutott, hogy az ellátások nagy része a közepes és felső jövedelmű háztartásokhoz jut, és úgy tűnik, hogy kevéssé befolyásolja azt, hogy a hallgatók egyáltalán főiskolára járnak, vagy milyen iskolákba járnak.



De a mondjuk a munkáltató által fizetett egészségügyi ellátások kizárásának egyszerű hatályon kívül helyezése nem feltétlenül automatikusan növeli a szövetségi bevételeket 143,8 milliárd dollárral, mivel az adófizetők kihasználhatják az adótörvénykönyvben rejlő egyéb töréseket. (Az egyes adókedvezmények értékelésekor a vegyes bizottság munkatársai azt feltételezték, hogy annak hatályon kívül helyezése esetén az érintett adózók követelhetik és követelik a következő legjobb adózási elbánást, de nem próbáltak beépíteni más, a visszavonásból fakadó viselkedési változásokat.)


Noha nem minden adókedvezmény elsősorban a jómódúak javát szolgálja, sokan igen. Például az adózók, akiknek a jövedelme meghaladja a 100 000 dollárt, a vegyes bizottság becslései szerint a jelzálog-kamat és az ingatlanadó-levonások értékének több mint 80% -át kapják; A jótékonysági hozzájárulások levonásának értékének több mint kétharmada azoknak az adófizetőknek jut, akik jövedelme legalább 200 000 USD.

Az alacsony jövedelműek, akik viszonylag kevés jövedelemadót fizetnek, nem tudják teljes mértékben kihasználni a sok szünetet. Az egyik kivétel a kereseti jövedelem-adójóváírás (EITC), amelynek célja az alacsony vagy közepes jövedelmű munkavállalók és családjaik megsegítése. Az adókedvezmények többségével ellentétben az EITC visszatérítendő, vagyis ha az adózó kevesebb adóval tartozik, mint amennyit a jóváírás ér, akkor a többletösszeget visszatérítésként kapja meg. A jelentés becslései szerint az EITC értékének több mint 80 százaléka 40 000 dolláros vagy annál kevesebb jövedelemmel rendelkező adófizetőkhöz jut.


Bár az összes 2016-ban megmaradt elnökjelölt kiadta az adóreform-terveket, az adópolitika általában nem állt a középpontban a kampány során - talán azért, mert ez nem különösebben kiemelt prioritás a nyilvánosság számára. Az idei év elején a Pew Research Center felmérésében az amerikaiak az adóreformot messze a gazdaság megerősítése, a terrorizmus elleni védekezés és az oktatási rendszer fejlesztése mögé sorolták a szövetségi kormány legfontosabb prioritásai közé ebben az évben.

Ennek ellenére az amerikaiak alig rajonganak a meglévő rendszerért. Egy tavalyi felmérésünk során 59% mondta, hogy annyi baj van az adórendszerrel, hogy a kongresszusnak teljesen meg kellene változtatnia azt (szemben 38% -kal, akik szerint csak kisebb változtatásokra van szükség). Míg ez az érzelmek inkább pártiak voltak, mint legutóbb, amikor feltettük a kérdést, 2011-ben az önjelölt liberális demokraták fele is a rendszer teljes megváltoztatását támogatta.

Megjegyzés: Ez egy olyan bejegyzés frissítése, amelyet eredetileg 2015 áprilisában tettek közzé.